Acabas de recibir una factura de un proveedor. La registras en tu sistema. Diez meses después, auditoría del SAT. Te dicen que esa factura es falsa y la rechazaran, y además, te pueden castigar porque no validaste a quién la emitió.
Ese proveedor probablemente fue catalogado como EFOS o EDOS.
Aquí está por qué importa.
EFOS en 60 segundos: emite facturas falsas
EFOS = Contribuyente que Emite Facturas que no tienen Origen Fiscal.
Traducido: emite facturas de operaciones que nunca sucedieron. Vende nada. Solo genera comprobantes.
¿Motivo? Lavado de dinero, evasión de impuestos del cliente, o estafa pura. No importa. El hecho es: la factura es falsa.
Cómo funciona la red
El operador EFOS recibe dinero en efectivo de 10 clientes. A cambio, emite 10 facturas por servicios o productos que no existieron.
El cliente recibe el comprobante. Lo deduce. El SAT le acepta la deducción (por ahora). El cliente evasiona impuestos.
El EFOS se queda con comisión. Todos ganaban (excepto hacienda).
Hasta que el SAT audita al EFOS, identifica que ninguna operación es real, lo cataloga como EFOS, y luego rastrean a todos sus clientes.
EDOS en 60 segundos: deduce facturas falsas
EDOS = Contribuyente que Educe Facturas que Ampara Operaciones Simuladas.
Traducido: tú eres el que deduces una factura falsa.
¿Cómo? Compras a un EFOS. No sabías (o fingiste no saber). Deduces la factura. El SAT después te cataloga como EDOS.
La diferencia con EFOS es quién es el criminal: EFOS = quien fabrica la mentira. EDOS = quien la usa.
Ambos terminan en la lista 69-B.
Por qué el SAT persigue esto como delito
Cada factura falsa que circula es dinero que hacienda no cobra. En México, un EFOS de tamaño mediano puede estar emitiendo 200 facturas al mes, todas fake. Eso es millones en impuestos no pagados.
El SAT no bromea. Cuando identifica a un EFOS:
- Lo clausura (cierra el negocio)
- Lo cataloga como incumplido en la lista 69-B
- Audita a todos sus "clientes" (los que compraron facturas falsas)
- Rechaza todas las deducciones
- Aplica multas por operar con terceros incumplidos
Cuál es el riesgo para ti
Aquí está lo crítico: no tienes que saber que era EFOS cuando compraste.
El SAT puede castigarte así:
Escenario 1: El SAT descubre que fue EFOS
- Tu factura es rechazada
- Pagas impuesto adicional sobre esa operación
- Intereses por el tiempo que estuvo indebidamente deducida
- Multa por falta de debida diligencia (no verificaste al proveedor)
Escenario 2: Es revisión y dices "yo no sabía"
- Debías saber. La lista 69-B es pública
- El SAT puede alegar negligencia
- Multa sube (15-75% del ISR omitido, según artículo 76 CFF)
Escenario 3: Es una auditoría grande
- El SAT revisa todos tus proveedores
- Encuentra otros en riesgo
- Te extiende la revisión a todo el año fiscal
Cómo identificar un EFOS antes de que sea problema
La verdad: es difícil a ojo. Un EFOS bien organizado se ve como negocio legítimo. Pero hay señales:
Banderas rojas de riesgo:
- El proveedor SOLO emite facturas. No tiene inventario visible, no tiene empleados, no tiene oficina real (trabaja por teléfono)
- Los precios son demasiado bajos para un servicio real (software a $1,000 cuando el mercado cuesta $5,000)
- Te pide que pagues en efectivo pero la factura es por cantidad diferente
- No aparece en directorios de negocio, Cámara de Comercio, o plataformas de verificación
- Los CFDI que emite tienen errores (datos incompletos, fechas erráticas)
- Te avisa que tiene "afiliados" que también pueden vender (red de vendedores)
- La factura lleva datos de terceros (no es del proveedor real)
Banderas que aparecen en la lista 69-B:
- El status dice EFOS o EDOS
- El RFC está en "no localizados" o "omisos"
- La fecha de registro en 69-B es reciente (días o semanas) respecto a cuando compraste
Qué hacer si ya compraste a un EFOS
Si descubriste que un proveedor está en la lista 69-B como EFOS, los pasos son:
1. No esperes a que audite el SAT Revisa tus registros. ¿Cuándo compraste? ¿Cuál era el monto? ¿Están deducidas?
2. Consulta con contador o asesor fiscal No es decisión para tomar solo. Un profesional puede:
- Calcular el impacto (cuánto vas a pagar de más)
- Evaluar si hay forma de ajustar (hay excepciones raras)
- Preparar documentación defensiva
3. Considera presentar declaración complementaria Si fue monto pequeño y hace poco, corregir ahora es más barato que esperar una auditoría.
4. Documenta todo Guarda la factura original, la evidencia de pago, tu consulta en la lista 69-B con fecha/hora, y el asesoramiento profesional que recibiste. Si el SAT te pregunta, demuestras que verificaste (aunque llegaste tarde).
Cómo evitarlo: la regla de 30 segundos
Antes de emitir factura de compra a un nuevo proveedor, consulta su RFC en la lista 69-B.
- Está en EFOS/EDOS → No compres
- Está en presunto/firme → No compres
- Está limpio → Puedes proceder, pero documenta la consulta
Si revisar 1 proveedor es 30 segundos, hacerlo es costo de prevención. Si auditan, tienes prueba de que verificaste. Si el proveedor resulta ser EFOS después, el SAT no puede alegar negligencia (ya lo checaste y estaba limpio).
Caso práctico
Una empresa de transportes compra combustible a un proveedor durante 6 meses. Paga $150,000. De repente, el SAT audita y resulta que el proveedor es EFOS.
El contador revisa la lista 69-B ahora y dice: "Debiste chequear". Pero ¿cuándo pasó a EFOS? El día después de tu última compra, o hace 4 meses. Si hace 4 meses, debiste saber.
Resultado: $150,000 en facturas rechazadas, ISR adicional, multa. Costo real: $60,000.
Tiempo de prevención: 3 minutos al mes (2 consultas × 30 segundos).
Resumen
- EFOS emite facturas falsas
- EDOS las deduce (eres tú si compras sin verificar)
- Ambos terminan en la lista 69-B
- El SAT rechaza las deducciones y multa por negligencia
- Revisar el RFC en 30 segundos es obligatorio operativamente
- Si ya compraste a un EFOS, consulta contador ahora, no esperes auditoría
Verifica tu próximo proveedor hoy
Antes de la siguiente compra importante, consulta el RFC. La lista 69-B es pública y gratis. Si está ahí, evitaste un problema de cinco cifras.