Tu A.C. es donataria autorizada. Recibes un donativo. Emites un CFDI. Ahora viene la parte que casi nadie hace bien: el complemento de donatarias.
Es un XML adjunto al CFDI principal que dice "este dinero es un donativo deducible a una A.C. autorizada". Sin él, el SAT rechaza la deducción del donador.
Acá está qué es exactamente, qué campos van en él, y dónde fallan los contadores.
Qué es el complemento de donatarias
Es un archivo XML que se adjunta al CFDI 4.0 principal. Contiene:
- Datos de tu A.C. — RFC, nombre oficial, número de autorización SAT
- Datos del donador — RFC de quién hizo el donativo
- Tipo de donativo — para qué fin se dio (educación, salud, asistencia, etc.)
- Monto — cuánto se donó
Sin este complemento, el CFDI es un comprobante normal, no un recibo deducible.
El SAT requiere que toda donataria autorizada emita CFDI con complemento. No hay excepciones, no hay "donativos pequeños sin complemento". Si das recibo, va complemento.
Campo obligatorio: Uso CFDI = D04
En la sección "Uso CFDI" del comprobante principal, debes ingresar exactamente "D04" que significa "Donativos".
Esto no va en el complemento. Va en el CFDI base.
¿Por qué importa? El SAT valida automáticamente la combinación CFDI + uso. Si el uso no es D04, rechaza el complemento de donatarias aunque esté correcto. Es una validación muy estricta.
Error común: Meter otros códigos como "P01" (por pagar) o dejar en blanco el uso. El SAT rechaza al instante.
Campos del complemento de donatarias (XML)
No todos los proveedores de software contable llenan estos correctamente. Acá va lo que debe estar:
Datos de la donataria
`` <Donataria> <RFC>ABC123456X9X</RFC> <Nombre>Asociación Ayuda Niños A.C.</Nombre> <FechaAutorizacion>2015-06-01</FechaAutorizacion> <RegistroFederal>Número de folio de autorización SAT</RegistroFederal> <Estatus>Autorizado</Estatus> </Donataria> ``
- RFC: Exactamente como aparece en el Padrón (sin guiones, pero algunos proveedores los incluyen — verifica con tu proveedor si es sensible)
- Nombre: Nombre oficial de la A.C. tal como está registrada en el SAT
- FechaAutorizacion: La fecha en que el SAT autorizó a tu A.C. como donataria (no la fecha del donativo)
- RegistroFederal: Folio o número asignado por el SAT cuando te autorizó
- Estatus: Casi siempre "Autorizado" (a menos que tu autorización haya sido cancelada)
Si alguno de estos datos es incorrecto o está vacío, el SAT rechaza el complemento.
Datos del donador
`` <Donante> <RFC>ZZZ999999Z9Z</RFC> </Donante> ``
Es simple: solo RFC del que hizo el donativo. Puede ser persona física (11 caracteres + 3 dígitos verificadores) o persona moral (10 caracteres + 3 dígitos verificadores).
Error común: Dejar este campo vacío o ingresarlo mal. El SAT lo valida contra el RFC del comprador en la factura.
Tipo de donativo
`` <TipoDonatario> <TipoDonativo>A</TipoDonativo> </TipoDonativo> ``
Código que define el tipo de donativo:
- A — Fideicomisos por educación
- B — Fideicomisos por salud
- C — Fideicomisos por asistencia social
- D — Donativo directo (para A.C.s que no son fideicomisos)
- E — Otros (úsalo si no aplica ninguno de los anteriores)
Si tu A.C. da donativos directos (lo más común), es D. No inventaremos.
Descripción y monto
`` <DescripcionMonetaria> <MontoDonativo>5000.00</MontoDonativo> <Descripcion>Donativo para programa de educación infantil</Descripcion> </DescripcionMonetaria> ``
- MontoDonativo: El monto del donativo en la misma moneda del CFDI
- Descripcion: Qué se hace con el dinero (opcional pero recomendado para claridad)
El monto debe coincidir exactamente con el total del CFDI. Si hay diferencia, el SAT rechaza.
Errores que el SAT rechaza al instante
1. RFC de la donataria incorrecto
El RFC en el complemento no coincide con el del Padrón, o tiene typo, o está vacío.
Solución: Obtén el RFC exacto del Padrón de Donatarias. Úsalo sin cambios.
2. Uso CFDI no es D04
Emitiste el CFDI con uso "P01" o "servicios" en lugar de "D04".
Solución: Cambia el uso a exactamente D04 — Donativos antes de emitir.
3. RFC del donador vacío o incorrecto
El complemento no dice quién donó. O tiene un RFC que no coincide con el del CFDI.
Solución: Asegúrate de que el RFC del donador en el complemento sea el mismo RFC que aparece en el "receptor" del CFDI principal.
4. FechaAutorizacion es la fecha del donativo
Confundes la fecha en que el SAT autorizó a tu A.C. como donataria con la fecha del donativo actual.
Solución: FechaAutorizacion = fecha de autorización SAT (aparece en el Padrón). Eso no cambia. La fecha del CFDI es la del donativo.
5. Estatus = "En Trámite" o "Cancelado"
Tu A.C. está en proceso de renovación o fue cancelada, y eso aparece en el complemento.
Solución: Si tu autorización está activa, debe ser "Autorizado". Si está en trámite o cancelada, no puedes emitir CFDI con complemento válido hasta que se resuelva.
6. Monto diferente en el CFDI vs. complemento
El CFDI dice $5,000 pero el complemento dice $4,950 (o cualquier cifra diferente).
Solución: Los montos deben ser idénticos. Si hay descuentos, aplícalos en el CFDI, no crees discrepancias en el complemento.
Cómo validar tu complemento antes de emitir
- Descarga tu CFDI (tanto el XML del CFDI como el complemento por separado)
- Abre el XML en un editor de texto (no Word, un editor plano como Notepad++ o VS Code)
- Busca la sección
<Donataria>— verifica cada campo - Valida contra el Padrón: Asegúrate de que RFC, nombre, fecha de autorización coincidan exactamente
- Verifica RFC del donador — que aparezca y coincida con el CFDI principal
- Revisa el uso CFDI — debe ser D04
- Descarga el CFDI al SAT (o usa el portal SAT si puedes acceder) y valida el XML
Si todo coincide, el SAT lo acepta y el donador puede deducir.
Resumen para contadores de A.C.
- Complemento obligatorio: Todo CFDI de donativo debe llevar complemento de donatarias
- Uso CFDI: Debe ser exactamente D04
- Datos críticos: RFC de la donataria (exacto del Padrón), RFC del donador, tipo donativo, monto coincidente
- Validación: Antes de emitir, verifica el XML contra el Padrón
- Errores frecuentes: RFC incorrecto, uso CFDI mal, monto inconsistente, estatus incorrecto
El complemento es pequeño, pero es lo que le permite al SAT validar que el donativo es real, que va a una A.C. autorizada, y que el donador puede deducir.
Sin él, aunque tu A.C. sea donataria autorizada, los donadores pierden la deducción.
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